2018汇算清缴:《企业所得税年度纳税申报表》大调整,别填错了
发布者:IT小喇叭 2018/1/18 来源:快法务 阅读数:467

近日,税务总局发布了最新的(2017版)企业所得税汇算清缴年度纳税申报表,如下图:

上一次的A类申报表还是2014年版的,而且是excel版本,至今已有3年,已很难满足纳税申报的所有需要了。

鉴于此,税务总局在2014版的基础上做了修改、调整和优化,发布了《企业所得税年度纳税申报表》2017版,而且是word版本。2017年和以后年度的汇算清缴都要用此版。

小快小贴士:《年度纳税申报表》分A类和B类,一般纳税人填A类表,小规模纳税人填B类表。

汇算清缴纳税申报方法

我们都知道,每年初,企业都要做上一年度的企业所得税汇算清缴,而刚刚过去的2017年的汇算清缴需要在2018年1月1号-5月31号期间完成。

虽尚有很长时间,也得抓紧了,因为汇算清缴要填的东西可多了,我下载了上图中的《年度纳税申报表(A类,2017版)》,有188页之多。

目前,汇算清缴时《年度纳税申报表》有两种填报方法:

网上申报(好处是有些数据能自动生成)。到税局官网下载《年度纳税申报表》word文件,手动填写并打印。

网上申报的好处就是有些逻辑相关的数据能自动生成,此次2017年版的纳税申报表和上一版相比,就进一步优化了报表勾稽关系,为智能填报创造了条件。

例如网上申报的纳税人,小微企业优惠金额、项目所得减免优惠金额等事项均可根据纳税人填报的基础数据自动计算、填写。

除此之外,此次《年度纳税申报表》相比2014版还有以下5大变化。

一、修订了以下表单

《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)

二、调整了以下表单的部分数据项

《期间费用明细表》(A104000)《纳税调整项目明细表》(A105000)《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)。

三、取消了以下4张表单,表单数量减少10%

原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013)。

四、调整和优化了以下表单的数据项

《企业基础信息表》(A000000)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)《所得减免优惠明细表》(A107020)《减免所得税优惠明细表》(A107040)《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)

五、优化和明确了以下表单的部分数据项的填报口径和逻辑关系

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)《境外所得税收抵免明细表》(A108000)《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)

小快小贴士:纳税人要调整以前年度涉税事项的,应按相应年度的企业所得税年度纳税申报表相关规则调整,无需按照本2017版。

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本文系由快法务(公众号ID:kuaifw)撰写!

来源:快法务 IT小喇叭

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